對企業(yè)的反洗錢遵循方案做出鑒證

　　國外反洗錢法通常要求，企業(yè)特別是金融企業(yè)要建立反洗錢遵循方案，以便從制度上為發(fā)現(xiàn)洗錢犯罪提供保障。企業(yè)建立的反洗錢遵循方案是否有效，需要有一個獨立機構做出鑒證，這將有利于保證企業(yè)反洗錢遵循方案建立的質量和高效率。對于由誰對反洗錢遵循方案做出鑒證，目前國際上還沒有一致性的意見，但是很多組織和機構傾向性的認為，由注冊會計師對企業(yè)建立反洗錢遵循方案的情況做出鑒證較為恰當。
　　
　　各國會從本國實際情況出發(fā)，對企業(yè)反洗錢遵循方案做出具體的要求，但是通常情況下，反洗錢遵循方案應當包括下面的要素：
　　
　　1.委任專門的反洗錢官員
　　
　　對于容易為洗錢分子所利用的企業(yè)，特別是金融企業(yè)而言，應當設立專門的反洗錢職位，委任專門的反洗錢官員，負責反洗錢遵循方案的實施。
　　
　　2.建立資料保存制度
　　
　　根據(jù)金融特別工作組的建議，有關的客戶身份資料、交易資料至少應當保存五年。
　　
　　3.建立大額、可疑性交易報告制度
　　
　　作為反洗錢遵循方案的一部分，每個金融機構都應該制定一套及時報告可疑交易的制度，包括向內(nèi)部的高級管理層報告的制度和向國家反洗錢情報部門報告的制度。
　　
　　4.建立獨立的反洗錢遵循方案檢查體系和評估制度
　　
　　企業(yè)應當利用本機構的內(nèi)部審計部門，定期對本機構遵循反洗錢遵循方案的情況作出檢查。同時在此基礎上定期對自己的反洗錢遵循方案作出自我評估，以評價反洗錢遵循方案能夠為本機構在風險識別等方面帶來多大的幫助，以及是否需要對反洗錢遵循方案作出修改和補充。
　　
　　5.制定恰當?shù)膯T工培訓計劃或制度
　　
　　企業(yè)應定期對員工進行反洗錢知識和技能的培訓，并形成培訓制度，以確保反洗錢遵循方案的有效運行。
　　
　　注冊會計師在對企業(yè)的反洗錢遵循方案做出鑒證時，應當對上述方面認真加以考察，判斷企業(yè)是否按照要求建立了反洗錢遵循方案。